2021年成本高费用少的企业可利用的税收优惠政策有哪些？如何利用自然人代开解决进项问题

对于各企业来说，降低公司成本，合理的取得各项费用，解决进项票等问题是老板和会计人员需要考虑的问题，很多时候公司因为缺乏费用票，间接的就不能享受小微企业所得税的优惠政策了，本来可以按照5%或者10%的税率计征企业所得税的，结果却要全额按照25%缴纳。

那么有什么方式可以合理的取得相应的费用，降低公司的综合税收呢？

了解下2021年个人独资企业和地方自然人代开的核定征收，来直观的感受下降税效果。

首先是个人独资企业：

个人独资企业不需要缴纳企业所得税，缴纳的是个人经营所得税，不看进项成本费用，直接核定开票额的10%作为利润，然后再套用五级超额累进税率计算所得税。算下来个人独资个人所得税的综合税率在0.5%-2.19%之间，增值税目前为1%，附加税0.06%，所以个人独资企业年销售额500万以内的综合税率在3%左右即可完税。

通过注册个人独资企业分包公司服务部分的业务降低综合的税率。

个人独资核定征收的条件：

企业成立之初或规模较小，没有设置账簿或者账簿缺失，成本资料，收入凭证，费用凭证等残缺难以查账。在当前一些实行总部经济的地方园区都可以注册个人独资申请核定征收。

个人独资的优劣势：

劣势：公转私额度目前银行监管较严格且在银行开户阶段法人需要到场一次；小规模纳税人年开票额度只有500万。

优势：是企业性质的票，专票和普票都可以开，都是对公账户收款。

其次是自然人代开的方式：

目前在山东一些自然人代开也可以按照核定征收的方式缴纳个人所得税，增值税1%，附加税0.06%，个人所得税核定为0.5%（经营所得），综合1.56%即可完税，并附有相应的完税凭证。

这里的自然人也是核定的经营所得税，所以是不需要和劳务报酬等形式的综合所得进行汇算清缴的。

劳务类（工程款、人工费）、服务费（咨询费、技术服务费、宣传服务费、安装费、培训费）、租赁类（租赁费、场地租赁费）、材料类（钢材、沙石、水泥、广告材料费、五金水电、建材等等都可以开。

优势和劣势

劣势：公司接受个人名义的发票有限，不能大额开具；要求自然人名下没有企业；只能开普票做成本。

优势：1-2天出票，周期短，不需要代开人到场，网上进行相关的实名认证即可。

上述两种形式都是目前解决企业成本费用缺乏的方式，从而解决公司无票支出等问题，降低综合税率。两种方式各有优缺，可择优而选，或者其他一些更加适合的方式。