税收筹划综合税筹
-
签订“对赌协议”未有效筹划引来税务风险
对赌协议（Valuation Adjustment Mechanism，VAM)，实际上就是期权的一种形式。通过条款的设计，对赌协议可以有效保护投资人利益。在国外投行对国内企业的投资中，对赌协议已经应用。对赌协议就是收购方（包括投资方）与出让方（包括融资方）在达成并购（或者融资）协议时，对于未来不确定的情况进行一种约定。如果约定的条件出现，融资方可以行使一种权利；如果约定的条件不出现，投资方则行使一种权利。所以，对赌协议实际上就是期权的一种形式。目前对于“对赌协议”的法规，层级最高的就是《上市公司重大资产重组管理办...
-
个人独资企业和合伙企业的10个税务筹划要点
近年来，个人独资企业、合伙企业由于注册资本较少，申请较容易，成为广大创业者投资创业的一种常见形式。 所谓个人独资企业是指一人投资经营的企业。独资企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。 合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照《中华人民共和国合伙企业法》在中国境内设立的，由两个或两个以上的自然人通过订立合伙协议，共同出资经营、共负盈亏、共担风险的企业组织形式 。 那么个人独资企业和合伙企业有哪些税务筹划要点呢？ 1.挂靠筹划 （1）投资者可以通过将自己的生产经营挂靠在科研单位而享受一定的免...
-
名为“增资扩股”实为“土地转让”的纳税筹划
无论是房地产企业还是非房地产企业，在运营的过程中，转让土地是再所难免的，如果操作不当，土地转让过程中涉及到的税收，就是一笔巨大的运营成本。 今天昌尧讲税就来同大家探讨一下，如何实现土地转让的税负最小化？ 业务案例 A公司（房地产公司）注册资本1500万元，为甲公司全资子公司，A公司名下有一块土地，原值5000万元，评估价值9000万元，无其他经营项目，目前土地未开发，A公司打算将该块土地转让给B公司。 如何转让，可以实现税负最低？ 一、目前存在的问题 （一）、如果直接转让“土...
-
巧用「税务筹划」，让员工激励不打折
本文来自于公众号源码资本（sourcecodecapital），本篇是ESOP系列的第三个话题，我们重点讲讲：ESOP为什么会产生最高45%的税负；为了不让股权激励效果打折，我们有哪些税务筹划工具可以使用；对于境内上市的公司，如何减少股份支付费用对净利润的冲击。 讨论分成三个部分： 第一部分我们分享的是股权激励的基本征税规则，会给大家简单分析一下为什么会产生最高45%的税负，以及在什么时候产生。 第二部分是关于境外结构（VIE）股权激励的一些税务规划的考量，会从税务和跨境资金流动的角度，跟大家分享一下...
-
律师事务所的税负率分析及合理避税措施
某律师事务所因年终分红，有涉及税务方面的一些问题向我咨询。该律师事务所为合伙企业，除增值税外，尚有城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费。同时，应根据员工工资薪金计算并代扣代缴个人所得税。季度及年度，应根据合伙人经营所得计算、缴纳个人所得税（税目：个体工商户的生产经营所得）。 根据该企业的情况，老云认为，该企业使用3%增值税征收率，同时应根据增值税纳税额计算缴纳7%的城建税、3%的教育费附加、2%地方教育附加，以上四个税（费）种综合在一起，就是3.36%。另外，该企业提供法律咨询服务，无需缴纳印花税。...
-
有限合伙架构与所得税初步筹划
一、 目标： 1、 规避普通合伙人的无限责任； 2、 使股权投资团队成员的综合所得税率最小； 3、 充分考虑在架构中预留新进团队成员的“股权”份额，实现相关操作便捷。 二、 总体思路： 1、 规避普通合伙人的无限责任用增加一层有限公司来实现； 2、 鉴于有限合伙企业的自然人合伙人所得税采用的是5%-35%的超额累进税率，和25%的固定企业所得税率、20%的固定个人所得税率（股息、红利、股权转让所得）有差异，故而可以就此差异将收入进行分劈； 3、 鉴于薪酬所得的个人所得税率是5%-45%...
-
明星等高净值人士税务法律风险及建议
研讨会背景 网上热传某明星涉嫌采用阴阳合同偷逃税款，国家税务总局及相关地方税务局已介入调查。该热点从一个侧面反映了当下明星等高净值人士面临的税务法律风险。税务风险关系每个纳税人，深圳市律师协会税务法律专业委员会联合广州市律师协会财税法专业委员会，组织广深税务律师专家委员，对与该热点有关的税收洼地、经营合同、家族财富传承等税务风险以及由此面临的偷逃税的行政和刑事税法责任进行探讨。 2018年6月7日上午，“税务律师视角下的明星等高净值人士税务法律风险专题研讨会”在深圳市律师协会多功能厅成功举办。深圳律协税务...
-
个税改革是否会成为资产配置的新风向标
2018年6月19日，财政部公布了《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》，对现行个人所得税法不适应深化现代财税改革需要的内容进行了修改，补充和完善了保障改革实施所需的内容。 个人所得税法修正案的公布，可谓一石激起千层浪在国内掀起巨大的波澜，也激发了高净值人群对于“资产配置和财富管理在新的税制改革深化情形下应何去何从”话题的高度关注。对此专业人士审慎提出：高净值人群要及时梳理和重新审视境内外资产配置、投资架构、商业安排和利润归属的合理性、合规性和合法性，以降低税收带来的反避税侦查的风险。 ...
-
如何解决建安企业“进项不足”问题
全面“营改增”后，建安行业面临的最大的问题是——进项发票抵扣不足。目前，99%的建筑工程机械和设备集中在私人手中，建筑企业获取机械租赁发票和劳务发票非常困难！金税三期上线后一系列技术手段运用加强，国地税合并后税务机关必将不断加强监管，税务管理开启了“数据控税”的严征管模式。 无机械租赁发票和劳务发票进项，负担太重；用材料发票代替租赁发票，虚列人员工资，涉及虚开；企业机械、人工、材料成本结构不合理，难逃“金税三期”监控法眼。 如何解决建筑企业在实践中一些难以取得发票的问题，使企业成本结构合理化、...
-
房地产企业创新融资之地下室/停车位融资方式及实操要点分析
笔者按： 目前严监管的金融环境下，对开发商而言，如何最大限度地解决融资难题是不可回避的现实问题，从解决新增项目/地块的融资需求，到挖掘存量项目的多元化融资渠道，从而整体统筹集团下属各个项目的资金安排，是目前开发商挖掘融资价值点的最有利方式。本公众号“西政资本”之前已有较多文章分析开发前端的融资方式及思路，本文从开发后端——已建成未销售/不能销售的停车位出发，提供多元化融资思路供各位同行参考。因本文的论述主要是对西政投资集团已完成放款的地下室融资案例的总结，在操作层面可能有个别存在适用方面的难题，为此谨...
-
企业难以取得发票问题的税务筹划技巧及例解
全面营改增后，随着国地税的合并和金税三期“数据控税”的严征管体制的实施，企业存在的给予税点购买发票充成本，虚列人员工资名单做大人工成本，虚开发票做成本等解决企业难以取得发票的方法，难以逃脱金税三期系统的监控。于是，现代企业为了解决实践中一些难以取得发票的问题，必须寻找既没有税收风险又能解决难以取得发票的良好路径。小编为您详细介绍一种没有税收风险的解决企业难以取得发票的税收筹划技巧。 （一）税收筹划政策依据 1、增值税小规模标准 根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知...
-
地下车库这样销售土地增值税更低
土地增值税清算时，地下设施究竟如何处理一直让企业比较挠头，卖与不卖，比较两难。 《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）第四条第（三）款中，对于房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施的处理原则，第3项明确“建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用”，其中包括地下车库，因为地下车位、地下室与地下车库特点相同，下文以地下车库为例进行分析。 我们知道，在一线城市尤其是北上广深，地下车库属于稀缺产品，很多城市一库难求，必须摇号...
-
节税薪资制度薪资发放临界点拆分操作建议
本期看点：房地产企业员工薪资相对较高，从而员工的个人所得税税收负担也相对较重。从企业管理角度讲，公司制定节税的薪资制度，也是提高企业人才竞争力的一条必备途径。 将薪资“分开发和平均发”，正是节税薪资制度的基本方法。这种方法财务人员应当都知道，在此不再赘述。但是，如何实现最优节税效果，就必须考虑薪资发放中的临界点问题，特别是年终奖的临界点，多发1元，至少要多缴纳1155元，最多会多缴纳88000元，可不是小数唉。 为此，智慧源（中国房地产财税咨询网），作为16年来从事房地产财税研究的地产财税专家...
-
公司的“广告”到底该如何投放？企业税负最低？
今日话题 在今天这样一个信息化的时代下，想要了解一个企业，更多的时候是通过广告来了解的，推广一个产品，也离不开广告。然而，广告的形式、类别、渠道千奇百怪，那么，站在财税管理的角度，广告到底要怎么打呢？ 今天昌尧讲税就来同大家一起探讨一下，企业的广告到底该如何投放？企业的税负才会最低呢？ 业务案例 某汽车公司，为了迎接10月1日的车展，计划投入90万元，进行大面积的广告投放，其中电视20万元、广播10万元、户外墙面广告牌20万元、公交车车身流动广告25万元、电梯广告15万元等。...
-
房地产企业常见的税务筹划技巧有哪些？
本期看点：税收筹划对企业和国家都具有重要的作用。对企业而言，税收筹划得当，用足用好税收优惠政策，有利于减轻节省企业的税负，增加企业的利润和可用资金，提高企业的竞争力，有效维护企业权益，使自身价值达到最大化，促进企业良性发展。本文主要介绍了房地产企业常见的税务筹划技巧。 一、土地增值税筹划 (1)利用土地增值税的征税范围进行筹划 正确界定土地增值税的征税规模非常主要。断定属于土地增值税征税范围的标准有三条：一是土地增值税是对转让土地使用权及其地上建造物和附着物的行为征税;二是土地增值税是对国有土...
