重庆税收筹划公司
  • 企业税务筹划 莫踩雷区

    企业税务筹划 莫踩雷区

      纳税筹划又称税务筹划,其本质是指纳税人在现行税制条件下,通过充分利用各种有利的税收政策,适当安排投资行为和业务流程,通过巧妙的财务协调和会计处理,合理地安排纳税方案,在合法的前提下,以实现税后利益最大化为目标的涉税经济行为。随着纳税筹划被越来越多的人所接受,各种形式的纳税筹划活动已在各地悄然兴起。但是纳税筹划所蕴含的风险却没有得到人们足够的重视。由于纳税筹划的固有特点——经常在税收法规规定的边缘操作,这就必然蕴含着很大的操作风险。   纳税筹划的风险,实质上就是纳税筹划活动因各种原因失败而付出的代价。具体来说...

  • 企业如何进行税基式纳税筹划

    企业如何进行税基式纳税筹划

      现代企业纳税筹划的方法尽管五花八门,但就其减轻税收负担、免除纳税义务所采取的手段来看,主要有四种方法:一是利用税率进行筹划;二是利用税基进行筹划;三是利用税额进行筹划;四是利用转嫁税负进行筹划。本文介绍其中的方法之一:税基式纳税筹划。   税基式纳税筹划主要是指纳税人通过缩小计税基础的方式来减轻纳税人义务和规避税收负担的行为。税基是计算应纳税额的直接依据,而且一般情况下与纳税额成正比例关系,要降低税负,一个重要的思路就是减少税基。由于流转税的税基是销售额或营业额,降低税基难于操作,所以纳税收筹划降低税基的主要...

  • 成本费用避税法

    成本费用避税法

      成本费用避税法是通过对企业成本费用项目的组合与核算,使其达到一个最佳值,以实现少纳税或不纳税的避税方法。采用成本费用避税法的前提,是在政府税法、财务会计制度及财务规定的范围内,运用成本费用值的最佳组合来实现最大限度地抵消利润,扩大成本计算。可见,在合法范围内运用一些技巧,是成本费用避税法的基本特征。   一、材料计算避税法   材料计算法是指企业在计算材料成本时,为使成本值最大所采取的最有利于企业本身的成本计算方法。   材料是企业产品的重要组成部分,材料价格是生产成本的重要部分,因此,材料价格波动必然影...

  • 市场经济条件下企业的纳税筹划

    市场经济条件下企业的纳税筹划

      纳税筹划的概念和目标   (一)概念:纳税筹划是指在法律和规章允许的范围内,纳税人通过一系列预先的、有目的的、合法的策划和安排,制作一整套完整的纳税操作方案,以达到减轻自身税负的目的。企业集团依法纳税,增加利润、节省现金量,是企业集团获取收益最大化的重要内容之一。   (二)目标:虽然直接减轻自身的税收负担是纳税筹划最本质、最核心的目标,也是纳税筹划之所以兴起与发展的根本所在,没有这一目标,也就不可能会有纳税筹划的今天。但是,直接减轻自身税收负担不是,也不可能是纳税筹划目标的全部,而仅仅是该有机体的组成部分...

  • 新税法纳税筹划:折旧方法的最新筹划

    新税法纳税筹划:折旧方法的最新筹划

      新税法第三十二条规定,“企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。”这就为纳税人选择折旧方法进行税收筹划打开空间。   企业采用什么折旧方法在静态的角度来说没有什么区别,因为在利润率和适用所得税率不变的情况下,企业的固定资产损耗总是要补偿的,而从动态的角度来分析,就有不同折旧方法所补偿的时间早晚之分。所以在不同的税制条件下,所产生的效果也是不同的。在筹划时,应关注以下几个问题:   关注一:折旧筹划不一定使某年税款支付最小化   首先需要指出的是,税收筹划的...

  • 企业运费纳税筹划误区

    企业运费纳税筹划误区

      关于企业运费的纳税筹划,目前业界认同一个十分流行的观点,即运费中可抵扣增值税的物耗比R以23.53%为临界点。当R小于23.53%时,单独设立运输公司;否则不应设立运输公司。   这种观点的详细推理如下:对一般纳税人自营车辆来说,运输工具耗用的油料、配件及正常修理费支出等项目,可按专用发票抵扣17%的增值税,即抵扣率为17%×R(R为运费中可抵扣税的物耗比,物耗比=运输工具耗用的油料、配件及正常修理费支出等物质消耗÷运费收入);若企业请他人车辆运输,或是自行成立一家运输公司,可抵扣7%的进项税,同时这笔运费在...

  • 垫付资金得不偿失

    垫付资金得不偿失

      大华公司是一家物资公司。大华公司的王经理在业务往来中得知,一木材厂每月都有1000吨左右的木材欲出售,同时一造纸厂几乎每月都有收购木材的意愿。于是大华公司决定利用这两家企业的业务关系来扩大自己的业务。   然而对于这项业务是选择中介角色收取一定的服务费,还是选择中间商角色赚取一定利润,王经理做了一番测算。   假如选择中介角色,那么大华公司在此项业务中只要就其每月收取的中介费用按5%的税率申报缴纳营业税就可以了(企业所得税在此忽略不计)。如果选择中间商角色,那么大华公司就应该按照17%的税率缴纳增值税。...

  • 一个企业分立合并中的纳税安排

    一个企业分立合并中的纳税安排

      基本案例   A房地产公司于2000年以500万元的价格取得一块土地,但一直未对土地进行开发。2006年8月,该土地的公允价值已经增值到2000万元。A公司决定于2006年11月开始在该土地上开发商品房(普通住房)。经测算,预计商品房销售收入约为5500万元,土地增值税扣除项目金额约为3000万元,可在企业所得税前扣除的成本税费约为3350万元(不含土地增值税)。当地契税税率为3%.   A公司应缴纳土地增值税和企业所得税测算如下:   增值额:5500-3000=2500(万元);   增值率:250...

  • 转型”试点企业用足增量抵扣

    转型”试点企业用足增量抵扣

      土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得增值收人的纳税人征收的税种。土地增值税纳税筹划是在说法允许的前提下,从降低税基和税率两个角度进行的。本文以房地产企业为主体,从土地增值税的特点出发,围绕具体案例进行筹划。   一、利息支出扣除法筹划依据《土地增值税暂行条例实施细则》(以下简称《实施细则》)第七条(三)中关于利息支出扣除项目之规定:“凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发...

  • 税务代理机构规避税收筹划风险的方法

    税务代理机构规避税收筹划风险的方法

      风险与收益总是并存的,税收筹划在带来节税利益的同时,也存在着相当大的风险,税务代理机构如果无视这些风险,进行盲目的税收筹划,其结果会事与愿违,可能以节税目的开始,却以更大的损失而结束。   从目前我国税收筹划的实践看,纳税人及税务代理机构普遍认为只要进行税收筹划就可以减轻税收负担,增加税收收益,很少考虑税收筹划的风险问题。也就是说,税收筹划风险并未引起税务代理机构的足够重视。为此,本文试就如何采取有效措施规避税收筹划风险,谈几点看法。   一、健全税收筹划风险防范体   (一)提高税收筹划的风险意识。税务...

  • 限额广告费应高度关注企业避税

    限额广告费应高度关注企业避税

      国家税务总局在2000年5月发布的《企业所得税税前扣除办法》中,对企业年度广告费支出,作出了不超过销售收入2%的限额规定,以防止企业无限制地将各种支出摊入广告费。然而,政策出台了,综合各方反映算一笔账后发现,限制企业广告投入比例,会引发企业避税及税负转移,并不一定能实现国家增加税收的初衷。   对某些违规企业,用2%加以限制,某种程度上确实能增加企业所得税的征收,但这些企业毕竟只是少数。对大部分企业来讲,如果广告费一旦超过了2%,就意味着每多做10块钱广告,就要多交3块3的企业所得税,由此导致的一些企业避税行...

  • 企业并购中的税收筹划

    企业并购中的税收筹划

      并购是指一个公司通过产权交易取得其他公司一定程度的控股权,以增强自身经济实力,实现自身经济目标的一种经济行为。并购的结果,可以是一个公司吞并了另一个公司,两公司合并;也可以是一个公司取得另一个公司的控制权,另一个公司仍然存在。随着我国市场经济体制的建立和资本市场的发展,公司之间的收购与兼并行为越来越频繁。在公司并购过程中,税收问题虽然不是最终的决定因素,但是,它贯穿于并购活动的始终,并且影响到并购的成败。所以,很有必要对企业并购中的税收问题进行研究。   一、并购对象选择中的税收筹划   如何找到合适的收购...

  • 用活技术开发费 省足企业所得税

    用活技术开发费 省足企业所得税

      东莞市民肖栋经营的安安公司是一家专门研发电子产品的股份制企业,因为电子产品的更新换代速度迅速,而且消费者对产品功能方面的要求越来越高,该公司非常重视技术开发这个环节,每年用于研究开发新产品、新技术、新工艺发生的费用约为400万元。   公司投资后,由于产品新颖、质量过关、经营得道,其电子产品受到广大消费者的认同,销售量一直不错,公司也连年盈利,2005年税前的利润达300万元,当时没有应纳税调整,安安公司的税后利润为300×(1-33%)=201(万元)。200多万元的利润看似可观,但是与其400万元的技术开...

  • 企业所得税法的变化及税收筹划

    企业所得税法的变化及税收筹划

      一、新企业所得税法的主要变化   (一)首次引入“居民企业”和“非居民企业”概念 国际上大多数国家对个人以外的组织或实体课税,是以法人作为标准认定纳税人的。实行法人税制是企业所得税制发展的方向,也是企业所得税改革的内在要求,有利于更加规范、科学、合理地确定企业的纳税义务。按照国际的通行做法,新企业所得税法在界定纳税人身份时采用了规范的“居民企业”和“非居民企业”概念,以法人主体为标准纳税。居民企业要承担全面纳税义务,就其境内外全部所得纳税,而非居民企业则承担有限纳税义务,一般只就其来源于我国境内的所得纳税。...

  • 承包承租经营的所得税筹划

    承包承租经营的所得税筹划

      《根据中华人民共和国个人所得税法》规定,个体工商户的生产、经营所得以及企事业单位承包、承租经营所得应当缴纳个人所得税。   对企事业单位承包、承租经营所得,是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。上述所得应包括纳税人按月或按次取得的工资、薪金性质的所得。在确定其应纳税所得额时,是以每一纳税年度的收入总额,减除必要的费用后的余额,为应纳税所得额。这里所说的每一纳税年度的收入总额,是指纳税义务人按照承包、承租经营合同规定分的得的经营利润和工资、薪金所得,所说的减除必要的费用,是指按月减除2000元(2...

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